Взносы в Фонд государственного страхования

Взносы в фонд государственного социального страхования (National Insurance Contributions или NIC) - выплаты, обязательные практически для всех лиц, получающих определенный доход. Взносы перечисляются в налоговые органы Великобритании. Правительство не считает это налогом, но фактически эти взносы являются дополнительным налогом, который выплачивается в дополнение к подоходному.

Система государственного социального страхования в Великобритании — это система взносов, выплачиваемых работающими лицами в счет определенных государственных выплат и пособий. Изначально она работала как система страхования на случай болезни или потери работы. В дальнейшем она распространилась на пенсии и другие выплаты. Система была введена в действие Законом о государственном страховании от 1911 года (National Insurance Act 1911), получила дальнейшее развитие при правительстве лейбористов в 1948 году и далее претерпела многочисленные изменения в последующие годы.

Как работает система?

National Insurance Contributions (NIC) — это специальные взносы, которые вы платите из своих доходов. В отличие от других налоговых выплат NIC предназначены для того, чтобы обеспечить вам доступ к определенным государственным пособиям, таким, как государственная пенсия и другие гарантированные социальные выплаты.

Персональный номер в системе государственного страхования (National Insurance Number или NIN) — это номер персонального счета, на который отчисляются взносы. NIN не может быть изменен, и вы используете один и тот же NIN в течение всей жизни.

Работодатели, так же, как и работники, должны выплачивать взносы в фонд государственного страхования. Взносы от работодателя рассчитываются и удерживаются по системе PAYE (Pay As You Earn) при расчете заработной платы. Эти взносы должны регистрироваться в перечне всех выплат (Full Payment Submission) и поступать в Управление по налогам и таможенным сборам Великобритании (HMRC).

Государственные выплаты и пособия, которые зависят от взносов в фонд государственного страхования

Государственные выплаты и пособия, связанные со взносами в фонд социального страхования, называются «contributory benefits». Право на получение таких пособий и их сумма зависят от длительности выплат и суммы выплачиваемых взносов.

NIC обеспечивает следующие государственные выплаты и пособия: 

NIC обеспечивает следующие государственные выплаты и пособия: 

  1. Базовую государственную пенсию (Basic State Pension)
  2. Дополнительную государственную пенсию (иногда ее называют второй государственной пенсией) (Additional State Pension)
  3. Новую государственную пенсию (New State Pension)
  4. Пособие по безработице Jobseeker's Allowance (его часть, которая зависит от суммы уплаченных взносов)
  5. Пособие по нетрудоспособности Employment and Support Allowance (его часть, которая зависит от суммы уплаченных взносов)Базовую 
  6. Пособие по беременности и уходу за ребенком (Maternity Allowance)
  7. Пособия в случае смерти одного из супругов (Bereavement Support Payments)

Государственные выплаты и пособия, не зависящие от взносов в фонд государственного страхования

Некоторые государственные пособия не связаны с выплатами в фонд социального страхования. Такие пособия называются «non-contributory benefits». Вы можете иметь право на получение следующих пособий, независимо от того, платили ли вы взносы NIC или нет:

  1. Детские пособия (Child Benefit)
  2. Пособия для опекунов (Guardian's Allowance)
  3. Единая социальная выплата (Universal Credit)
  4. Индивидуальное пособие, связанное с длительным физическим или психическим заболеванием или инвалидностью (Personal Independence Payment (PIP))
  5. Налоговые льготы для работников (Working Tax Credit) и налоговые льготы на ребенка (Child Tax Credit)
  6. Пособия в случае длительного заболевания (Attendance Allowance or Disability Living Allowance)
  7. Пособие для ухаживающих за нетрудоспособными лицами (Carer's Allowance)
  8. Выплаты для получивших травму на рабочем месте или работающих во вредных для здоровья условиях (Industrial Injuries Disablement Benefit)
  9. Доплаты к пенсиям лицам пенсионного возраста (Pension Credit)

Следует отметить иммиграционную составляющую вопроса: если в вашей визе указано «Nо recourse to public funds». это означает, что вы не имеете права на большинство пособий и льгот за исключением тех, которые зависят от взносов в фонд социального страхования, т.е. «contributory benefits».

Кто платит NIC

Взносы в фонд государственного страхования выплачивают следующие лица: 

  • наемные работники или индивидуальные предприниматели;
  • достигшие возраста 16 лет;
  • зарабатывающие больше определенного уровня (для 2021–2022  финансового года NIC не выплачивается с дохода до £184 в неделю).

Лица, достигшие пенсионного возраста: 

  • не платят NIC, если были наемными работниками;
  • не платят взносы Класса 2 (по достижении пенсионного возраста) и Класса 4 (с начала налогового года, следующего после года достижения пенсионного возраста), если были индивидуальными предпринимателями.

Текущий государственный пенсионный возраст для мужчин и женщин составляет 66 лет. Планируется, что возрастной порог повысится до 67 лет в период с 2026 по 2028 год и, как ожидается, увеличится до 68 лет с 2037 года.

Сумма и тип взносов NIC, подлежащих уплате, зависит от того, являетесь ли вы наемным работником или индивидуальным предпринимателем, а также от размеров дохода.

Суммы и типы взносов в фонд государственного страхования 

1) Наемные работники платят NIC Класса 1 следующим образом (за 2021/22 налоговый год):

  • если доход составляет от £184 до £967 в неделю, NIC составит 12 % от суммы дохода;
  • если доход превышает £967 в неделю, NIC составит 2 % от суммы свыше £967;

2) Индивидуальные предприниматели платят NIC Класса 2 и Класса 4 следующим образом:

  • NIC Класса 2 оплачивается по фиксированной ставке в размере £3.05 в неделю. Если прибыль составляет менее £6,515, то вас могут освободить от уплаты NIC Класса;
  • NIC Класса 4 оплачивается в виде процентов от ежегодной налогооблагаемой прибыли и составляет 9% при доходе в пределах от £9,568 до £50,270, и дополнительно 2 % на доход, превышающий £50,270. Взнос NIC Класса 2 и Класса 4 выплачивается одновременно с уплатой подоходного налога 31 января и 31 июля. 

Добровольные взносы в фонд государственного страхования

В фонд государственного страхования можно делать добровольные взносы по следующим причинам: 

  • если вы не работаете и не получаете государственных пособий;
  • если вы приближаетесь к возрасту государственной пенсии и вам не хватает квалификационных лет для получения полной государственной пенсии или других долгосрочных государственных пособий;
  • вы понимаете, что у вас недостаточно квалификационных лет трудового стажа, необходимых для получения полной государственной пенсии;
  • вы проживаете за границей и хотите сохранить право на получение некоторых государственных пособий

Добровольные взносы (обычно это NIC Класса 3) выплачиваются по фиксированной ставке в размере £15.40 в неделю. Они оплачиваются либо ежемесячно, либо раз в квартал прямым снятием средств со счета (Direct Debit). Если вы по каким-то причинам пропустили очередную уплату NIC, необходимо будет сделать единовременный платеж, чтобы покрыть недоплаченную сумму.

Классы NIC и предназначение взносов

Пособия

Класс 1 - уплачиваются наемными работниками

Класс 2 - уплачиваются индивидуальными предпринимателями

Класс 3 - уплачиваются лицами, желающими добровольно пополнить свой счет в фонде социального страхования

Базовая государственная пенсия

Да

Да

Да

Дополнительная государственная пенсия

Да

Нет

Нет

Пособие по безработице Jobseeker's Allowance (его часть, которая зависит от суммы уплаченных взносов)

Да

No (кроме рыбаков на рыболовецких судах, получающих часть прибыли от работы судна, и добровольным работникам некоторых организаций, утвержденных Государственной налоговой службой Великобритании для работы в некоторых странах за пределами UK)

Нет

Пособие по нетрудоспособности Employment and Support Allowance (его часть, которая зависит от суммы уплаченных взносов)

Да

Да

Нет

Пособие по беременности и уходу за ребенком (Maternity Allowance)

Да

Да

Нет

Пособия в случае смерти одного из супругов (Bereavement benefits)

Да

Да

Да

Взносы NIC Класса 4 уплачиваются некоторыми индивидуальными предпринимателями и не идут на выплату каких-либо государственных пособий. Взносы классов 1А и 1В уплачиваются только работодателями и также не идут на выплату каких-либо государственных пособий

Кредитование по взносам в фонд государственного страхования

В некоторых ситуациях возможно кредитование в отношении взносов NIC, чтобы компенсировать выплаты, которые вы не могли осуществлять какое-то время из-за того, что не могли работать. Такое кредитование поможет сохранить ваше право на получение некоторых государственных выплат: 

  • кредиты Класса 1 помогут сохранить вам право на получение базовой государственной пенсии, пособия в случае смерти супруга и некоторые другие государственные выплаты;
  • кредиты класса 3 сохраняют право на получение только базовой государственной пенсии и пособия в случае смерти супруга.

Как правило, кредитование не требуется, если вы платите взносы Класса 1 (как наемный работник) или Класса 2 (как индивидуальный предприниматель)

Получение информация о выплаченных взносах NIC

Вы можете получить информацию о взносах, уплаченных вами в фонд государственного страхования в вашем налоговом кабинете онлайн или направив запрос в Управление по налогам и таможенным сборам Великобритании (HMRC). 

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса