国民保险金 -基础知识
一般英国大众都认为国民保险金是一种是税收,因其是向英国税务机关支付的费用。 虽然英国政府并不视其为税收,但实际这是除所得税以外英国居民还需要支付的额外税项。
在英国,国民保险(NI)是由雇员、雇主及自雇人士一同缴纳的制度,用于支付某些国家福利费用。 最初,它是一种用于保险防病和失业的参与制度,后来还提供了退休金和其他福利。 它首次由1911年的《国民保险法》引入,由1948年的工党政府扩大,并在随后的几年中经历了多次修订。
国民保险缴款是什么意思?
国民保险缴费(NIC)是一种特殊的缴费,从个人收入中支付。 与其他税收不同,NIC是为了积累个体对特定国家福利(国家养老金和其他社会保障福利)的权利而支付的。
国民保险号码(NIN)是一个个人账号,用于分配个体的NIC账户。 NIN是不能更改的,在其一生中保持不变。
除了雇员之外,雇主也有责任支付NIC,并通过PAYE(按工资预扣税)系统计算和扣除的,当您运行工资单时,必须在全额支付提交(FPS)上记录,并支付予税务海关总署(HMRC)。
透过国民保险金支持的国家福利
与NIC相关联的国家福利被称为“社会保险”。
个体对“社会保险”的权利以及可获得的金额是取决于其NIC记录。
在NIC范围下的国家福利:
- 基本国家养老金
- 附加国家养老金(或称为国家第二养老金)
- 新国家养老金
- 求职者津贴 - “供款制”元素
- 就业和支助津贴 - 基于缴费的要素
- 生育津贴
- 丧亲抚养费
未纳入NIC 范围的福利:
一些与 NIC 无关的福利,一般被称为「非缴费福利」。 个人无论是否支付了 NIC 或是否被记入任何供款,都有资格享受这些福利。
其中福利包括:
- 儿童福利金
- 监护人津贴
- 通用信贷
- 个人独立付款 ( PIP)
- 工作税收抵免和子女税收抵免
- 出勤津贴或伤残生活津贴
- 照顾者津贴
- 工伤福利
- 养老金信贷
然而,在大多数情况下,只有社会保险及工伤福利适用于在签证上注明“未能享有政府福利”人士。
谁人需缴付 NIC ?
如以下情况适用,个人便需要支付 NIC:
- 作为雇员或自雇人士的人,以及
- 年满16岁
- 收入超过一定水平 (一个人每周最多可以赚取 242 英镑(2023/24 纳税年度)
如个人达到领取国家养老金年龄,他:
- 若是受雇,其不需再支付国民保险费
- 如是自雇人士,则在达到国家养老金年龄后停止支付第 2 类和第 4 类缴款(从他达到国家养老金年龄后的纳税年度开始)
从2024年4月6日起,任何人都无需再支付第2类自雇NIC。 第 2 类 NIC 仍将存在,但主要是为了允许利润低于利润下限的自雇人士自愿供款。
根据2023年秋季声明,预计今年将对2类NIC进行进一步改革,其最终目标是废除第二类NIC。 这在春季预算中得到了再次确认,并承诺在未来进行磋商,但在撰写本文时仍未公布任何细节。
目前男女领取国家养老金的年龄为66岁。 年龄门槛计划在2026年至2028年间提高到67岁,预计从2037年增加到68岁。
要支付的 NIC 金额和类型取决于 :
- 个人是受雇的还是自雇的,以及
- 个人赚取收入多少。
需支付 NIC 金额及类型( 2023/24 纳税年度):
- 如是受雇人士,其需支付第1 类 NIC:
- 如每周收入超过 242英镑但每超过 967英镑,他将支付其收入的12% (从2023年4月6日至2024年1月5日)和收入的10%(从2023年1月6日至2024年4月5日)
- 如每周的收入超过967英镑,将支付超过967英镑的收入的2%
- 如是个体经营者,需支付第 2 类及第4 类 NIC:
- 第2 类 NIC 按每周 3.45 英镑的统一费率支付。 如果预计利润低于6,725英镑,则不必支付2类NIC。
- 第4类NIC按年度应税利润的百分比支付- 12,570英镑至50,270英镑之间的利润为9%,超过该金额的利润再增加2%。 2类和4类国民保险缴款是在每年1月31日和7月31日缴纳所得税时支付的。
- 符合条件的已婚妇女和寡妇、共享渔民和志愿发展工作者还有其他税率。
自愿供款 NIC
部分人士或出于以下原因选择自愿支付 NIC:
- 没有工作,也没有申请国家福利
- 接近领取国家养老金的年龄,没有足够的资格年限来获得全额国家养老金
- 在工作期间,其将无法获得获得全额国家养老金所需的合格年限
- 居住在国外,并希望保持领取国家福利权利。
自愿捐款(一般是 第3 类 NIC),按每周 17.45 英镑的统一费率支付。 个人通过直接转账单按月支付。 但是,如果个人的 NIC 存在缺口,则可以一次性支付自愿捐款以填补这些缺口。
NIC 课程及其支付的费用:
福利 |
第 1 类 - 由员工支付 |
第2类-由个体经营者支付 |
第 3类 – 自愿供款 |
1. 基本国家养老金 |
是 |
是 |
是 |
2. 附加国家养老金 |
是 |
否 |
否 |
3. 供款型求职者津贴 |
是 |
否* |
否 |
4. 基于供款的就业和支持津贴 |
是 |
是 |
否 |
5. 生育津贴 |
是 |
是 |
否 |
6. 丧亲抚恤金 |
是 |
是 |
是 |
*在国外受雇的共享渔民和志愿发展工作者除外
第 4 类 NIC - 由自雇人士支付 - 不计入任何国家福利。 1A 类和 1B 类供款 - 仅由雇主支付 - 不计入任何国家福利。
国民保险减免
在某些情况下,国民保险减免可用于为一个人提供减免,以支付他或她因无法工作而无法缴纳的供款。
积分可以保护个人获得某些福利的权利:
- 第1类减免 - 计入基本国家养老金、丧亲福利和其他一些国家福利的权利
- 第3类减免 - 仅计入基本国家养老金和丧亲福利的权利
当个人需要支付 1 类(作为雇员)或 2 类(作为自雇人士)供款时,一般不需要国民保险抵免。
检查线上记录
如个人需要检查其的国民保险记录,则可以在线查看记录或向 HMRC 索取其国民保险账户的对账单。 其还可以要求提供养老金预测,以确定他们在退休时将获取国家养老金金额。
本所提供的服务
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所有税务服务均以固定费用为基础安排,收取的费用在进行任何工作之前就已商定。
有关您在英国的业务和税务规划的所有问题,请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队