国民保险缴款 - 基础知识

您可能遇到过应支付给英国税务机关的国家保险缴款 (NIC)。政府不称其为税,但实际上这是除所得税之外您还需要支付的附加税。

英国的国民保险 (NI) 是一种由雇员支付的供款系统,雇主终止自雇人士以支付某些国家福利的费用。它最初是一种疾病和失业保险的缴费制度,后来还提供退休金和其他福利。它首先由 1911 年的《国民保险法》引入,1948 年由工党政府扩大,并在随后的几年中进行了多次修订。

国民保险缴款是什么意思?

国民保险缴款 (NIC) 是某些个人从其收入中支付的特殊缴款。与其他税收不同,支付 NIC 是为了建立个人对某些国家福利的权利——国家养老金和其他社会保障福利。

国民保险号码 (NIN) 是分配个人 NIC 帐户的个人帐号。 NIN 无法更改,并且在您的一生中保持不变。

除雇员外,雇主还需对 NIC 负责,当您操作工资单时,NIC 将通过 PAYE(即付即付)系统计算和扣除,并且必须记录在全额付款提交 (FPS) 中并支付给英国税务海关总署(HMRC)

依赖国民保险缴款的国家福利

与 NIC 相关的州福利被称为“贡献性福利”。

个人获得“缴费福利”的权利以及一个人可以获得的金额取决于他们的 NIC 记录。

NIC 计入以下州福利:

  1. 基本国家养老金

  2. 额外的国家养老金(有时称为国家第二养老金)

  3. 新国家养老金

  4. 求职者津贴 - “基于贡献”的元素

  5. 就业和支持津贴——“基于贡献”的元素

  6. 生育津贴

  7. 丧亲补助金

与 NIC 无关的州福利:

某些州福利与 NIC 无关。这些被称为“非缴费福利”。一个人无论是否已支付 NIC 或是否被记入任何捐款,都有资格获得这些福利。

其中一些州福利包括:

  1. 儿童福利

  2. 监护人津贴

  3. 普遍信用

  4. 个人独立付款 (PIP)

  5. 工作税收抵免和儿童税收抵免

  6. 出勤津贴或残疾生活津贴

  7. 照顾者津贴

  8. 工伤福利

  9. 养老金信贷

然而,在大多数情况下,对于那些在签证上没有“不能求助于公共资金”的人,只有供款福利和工伤福利可用。

谁支付NIC?

如果出现以下情况,每个人都需要支付 NIC:

1) 作为雇员或自雇人士,以及

2) 一个人年满 16 岁,并且

3)收入超过一定水平(一个人每周最多可以赚184英镑(2021年-在一个人支付任何NIC之前)

如果一个人达到国家养老金年龄,他:

1) 如果有人受雇,则停止支付国民保险费

2) 一旦达到国家退休金年龄,就停止支付第 2 类供款)和第 4 类供款(从他达到国家退休金年龄后的纳税年度开始),如果某人是自雇人士

目前男女领取养老金的年龄为 66 岁。 年龄门槛计划在 2026 年至 2028 年间升至 67 岁,预计从 2037 年起升至 68 岁。

要支付的 NIC 的数量和类型取决于:

1) 一个人是受雇的还是自雇的,以及

2)一个人的收入。

要支付的 NIC 的数量和类型(2021/22 纳税年度):

1) 如果一个人受雇,他或她支付 第1级NIC:

- 如果他每周的收入超过 184 英镑,最高可达 967 英镑,他将支付其收入的 12%

- 如果他每周的收入超过 967 英镑,他支付超过 967 英镑的所有收入的 2%

2) 如果一个人是个自雇人士,他支付第 2 级和第 4级NIC:

- 第 2 级NIC 以每周 3.05 英镑的统一费率支付。如果利润预计低于 6,515 英镑,则一个人可能不必支付第 2 级 NIC。

- 第 4级NIC 按年度应税利润的百分比支付 - 9,568 英镑至 50,270 英镑之间的利润为 9%,超过该金额的利润为 2%。当一个人在每年的 1 月 31 日和 7 月 31 日缴纳他/她的所得税时,就会支付第 2 级和第 4级国民保险费。

3) 符合条件的已婚妇女和寡妇、共享渔民和志愿者发展工作者还有其他费率。

自愿国民保险费(NIC)

有些人可能还会出于以下原因选择自愿支付 NIC:

  • 他们没有工作,也没有申请国家福利

  • 他们接近国家养老金年龄,没有足够的资格年数来获得全额国家养老金

  • 他们知道在他们的工作生涯中将无法获得获得完整 国家养老金所需的合格年数

  • 他们住在国外并希望维持他们的国家福利权利。

自愿捐款(通常是第 3 级 NIC)按每周 15.40 英镑的统一费率支付。 他们通过直接借记或季度账单每月支付。 但是,如果个人的 NIC 一次性付款存在缺口,则可能会通过自愿捐款来填补这些缺口。

NIC 级别及其费用:

益处

第 1 级 - 由员工支付

第 2级- 由自雇人士支付

第 3级- 由想要充值的人支付

1. 基本国家养老金

是的

是的

是的

2. 额外的国家养老金

是的

3. 供款型求职者津贴

是的

不*

4. 缴费型就业和支持津贴

是的

是的

5. 生育津贴

是的

是的

6. 丧亲福利

是的

是的

是的

*在国外受雇的共享渔民和志愿发展工作者除外

第4级NIC - 由一些自雇人士支付 - 不计入任何国家福利。 第1A级和 第1B级供款——仅由雇主支付——不计入任何州福利。

国民保险抵免额

在某些情况下,国民保险抵免额可用于给予一个人“信用”以支付他或她因无法工作而无法做出的贡献。

积分可以保护个人获得某些福利的权利:

- 第1 级学分计入基本国家养老金、丧亲福利和其他一些国家福利的权利

- 第3 级学分 - 仅计入基本国家养老金和丧亲福利的权利

当个人需要支付第 1 级(作为雇员)或第 2 级(作为自雇人士)供款时,他或她通常不需要国民保险抵免额。

检查网卡记录

如果个人需要检查他们的国民保险记录,他们可以在线检查记录或向 HMRC 索要其国民保险帐户的对帐单。他们还可以请求养老金预测,以确定他们退休后将获得多少国家养老金。

我们提供的服务

我们很高兴能够提供以下基于税收的服务:

  • 一般税务咨询和/或特定税务建议;

  • 针对您的一般情况或特定交易的税务规划;

  • 注册国民保险和唯一税务参考号;

  • 准备和提交年度自我评估报告;

  • 为海外房东准备和提交申报表;

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所有税务服务均按固定费用安排,在进行任何工作之前商定收取费用。

有关您在英国的业务和税务规划的所有问题,请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队

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