国民保险缴款 - 基础知识

您可能遇到过应支付给英国税务机关的国家保险缴款 (NIC)。政府不称其为税，但实际上这是除所得税之外您还需要支付的附加税。

英国的国民保险 (NI) 是一种由雇员支付的供款系统，雇主终止自雇人士以支付某些国家福利的费用。它最初是一种疾病和失业保险的缴费制度，后来还提供退休金和其他福利。它首先由 1911 年的《国民保险法》引入，1948 年由工党政府扩大，并在随后的几年中进行了多次修订。

国民保险缴款是什么意思？

国民保险缴款 (NIC) 是某些个人从其收入中支付的特殊缴款。与其他税收不同，支付 NIC 是为了建立个人对某些国家福利的权利——国家养老金和其他社会保障福利。

国民保险号码 (NIN) 是分配个人 NIC 帐户的个人帐号。 NIN 无法更改，并且在您的一生中保持不变。

除雇员外，雇主还需对 NIC 负责，当您操作工资单时，NIC 将通过 PAYE（即付即付）系统计算和扣除，并且必须记录在全额付款提交 (FPS) 中并支付给英国税务海关总署(HMRC)

依赖国民保险缴款的国家福利

与 NIC 相关的州福利被称为“贡献性福利”。

个人获得“缴费福利”的权利以及一个人可以获得的金额取决于他们的 NIC 记录。

NIC 计入以下州福利：

基本国家养老金
额外的国家养老金（有时称为国家第二养老金）
新国家养老金
求职者津贴 - “基于贡献”的元素
就业和支持津贴——“基于贡献”的元素
生育津贴
丧亲补助金

与 NIC 无关的州福利：

某些州福利与 NIC 无关。这些被称为“非缴费福利”。一个人无论是否已支付 NIC 或是否被记入任何捐款，都有资格获得这些福利。

其中一些州福利包括：

儿童福利
监护人津贴
普遍信用
个人独立付款 (PIP)
工作税收抵免和儿童税收抵免
出勤津贴或残疾生活津贴
照顾者津贴
工伤福利
养老金信贷

然而，在大多数情况下，对于那些在签证上没有“不能求助于公共资金”的人，只有供款福利和工伤福利可用。

谁支付NIC？

如果出现以下情况，每个人都需要支付 NIC：

1) 作为雇员或自雇人士，以及

2) 一个人年满 16 岁，并且

3）收入超过一定水平（一个人每周最多可以赚184英镑（2021年-在一个人支付任何NIC之前）

如果一个人达到国家养老金年龄，他：

1) 如果有人受雇，则停止支付国民保险费

2) 一旦达到国家退休金年龄，就停止支付第 2 类供款）和第 4 类供款（从他达到国家退休金年龄后的纳税年度开始），如果某人是自雇人士

目前男女领取养老金的年龄为 66 岁。年龄门槛计划在 2026 年至 2028 年间升至 67 岁，预计从 2037 年起升至 68 岁。

要支付的 NIC 的数量和类型取决于：

1) 一个人是受雇的还是自雇的，以及

2）一个人的收入。

要支付的 NIC 的数量和类型（2021/22 纳税年度）：

1) 如果一个人受雇，他或她支付第1级NIC：

- 如果他每周的收入超过 184 英镑，最高可达 967 英镑，他将支付其收入的 12%

- 如果他每周的收入超过 967 英镑，他支付超过 967 英镑的所有收入的 2%

2) 如果一个人是个自雇人士，他支付第 2 级和第 4级NIC：

- 第 2 级NIC 以每周 3.05 英镑的统一费率支付。如果利润预计低于 6,515 英镑，则一个人可能不必支付第 2 级 NIC。

- 第 4级NIC 按年度应税利润的百分比支付 - 9,568 英镑至 50,270 英镑之间的利润为 9%，超过该金额的利润为 2%。当一个人在每年的 1 月 31 日和 7 月 31 日缴纳他/她的所得税时，就会支付第 2 级和第 4级国民保险费。

3) 符合条件的已婚妇女和寡妇、共享渔民和志愿者发展工作者还有其他费率。

自愿国民保险费(NIC)

有些人可能还会出于以下原因选择自愿支付 NIC：

他们没有工作，也没有申请国家福利
他们接近国家养老金年龄，没有足够的资格年数来获得全额国家养老金
他们知道在他们的工作生涯中将无法获得获得完整国家养老金所需的合格年数
他们住在国外并希望维持他们的国家福利权利。

自愿捐款（通常是第 3 级 NIC）按每周 15.40 英镑的统一费率支付。他们通过直接借记或季度账单每月支付。但是，如果个人的 NIC 一次性付款存在缺口，则可能会通过自愿捐款来填补这些缺口。

NIC 级别及其费用：

益处	第 1 级 - 由员工支付	第 2级- 由自雇人士支付	第 3级- 由想要充值的人支付
1. 基本国家养老金	是的	是的	是的
2. 额外的国家养老金	是的	不	不
3. 供款型求职者津贴	是的	不*	不
4. 缴费型就业和支持津贴	是的	是的	不
5. 生育津贴	是的	是的	不
6. 丧亲福利	是的	是的	是的

*在国外受雇的共享渔民和志愿发展工作者除外

第4级NIC - 由一些自雇人士支付 - 不计入任何国家福利。第1A级和第1B级供款——仅由雇主支付——不计入任何州福利。

国民保险抵免额

在某些情况下，国民保险抵免额可用于给予一个人“信用”以支付他或她因无法工作而无法做出的贡献。

积分可以保护个人获得某些福利的权利：

- 第1 级学分计入基本国家养老金、丧亲福利和其他一些国家福利的权利

- 第3 级学分 - 仅计入基本国家养老金和丧亲福利的权利

当个人需要支付第 1 级（作为雇员）或第 2 级（作为自雇人士）供款时，他或她通常不需要国民保险抵免额。

检查网卡记录

如果个人需要检查他们的国民保险记录，他们可以在线检查记录或向 HMRC 索要其国民保险帐户的对帐单。他们还可以请求养老金预测，以确定他们退休后将获得多少国家养老金。

我们提供的服务

我们很高兴能够提供以下基于税收的服务：

一般税务咨询和/或特定税务建议；
针对您的一般情况或特定交易的税务规划；
注册国民保险和唯一税务参考号；
准备和提交年度自我评估报告；
为海外房东准备和提交申报表；
成立英国和离岸公司，为公司收购商业房地产以及行政和会计服务

所有税务服务均按固定费用安排，在进行任何工作之前商定收取费用。

有关您在英国的业务和税务规划的所有问题，请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队

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