信息交流和自愿披露

我们现在正处于一个时代的开始,将向 HMRC 提供有关具有海外收入的英国居民的前所未有的信息水平。这将对英国税务居民的无住所个人产生重大影响。

共同报告标准 (CRS) 最初于 2014 年在 47 个国家之间达成一致,是经合组织发起的一项全球倡议,旨在利用各国税务机关之间的自动信息交换协议防止逃税。

从 2016 年起,已有 58 个县签署了自动向 HMRC 等其他相关机构交换资产和收入信息的协议,从 2017 年起,又有 35 个国家加入了该俱乐部。

现在(2021 年),已有 100 多个国家签署了使用 CRS 进行信息共享的协议,包括欧盟、英国、中国、印度、香港、俄罗斯的所有国家。由于美国已经通过 FATCA 实施了自己的版本并提供互惠访问,因此他们尚未正式签署这些举措。

CRB 和自动信息交换适用于在其税务居住国以外拥有金融账户或责任的任何人。特别是,这将影响:

  • 在海外拥有未公开资产的英国居民

  • 拥有涉及海外资产的复杂结构的英国居民,因为这些可能是首次向 HMRC 报告。

作为 CRS 和自动信息交换协议的一部分,以下信息将自动交换:

  • 名称

  • 地址

  • 出生日期

  • 出生地

  • 税务居住国

  • 税号/国民保险号(或同等适用的情况下)

  • 账户详情(银行账户或相关机构的)

  • 在日历年末计算的您账户的总账户余额/价值,包括任何利息(不包括任何排除账户的余额)

少数金融账户被排除在外,尽管这会因每个司法管辖区而异。例如,在英国,不包括高级债券。

当 HMRC 收到信息时,他们可能会要求纳税人遵守他们已在纳税申报表中申报所有相关信息,并且他们的英国事务目前和历史上都井井有条,从而使纳税人承担责任。然后,他们将根据他们评估的回复风险来决定采取什么行动。在某些情况下,会立即开始调查。如果是这种情况,您需要准备好做出回应。

迄今为止,他们研究过的一些公共领域包括:

  • 能否证明海外持有的资金来源?

  • 是否始终正确执行银行账户隔离以保持清洁资本,或者清洁资本账户是否受到污染?

  • 直接或向第三方汇款至英国

  • 海外公司在英国拥有的资产的有益使用

  • 在英国使用海外信用卡

  • 英国来源收入添加到海外投资组合

  • 遗产税进出境及十年收费

归根结底,如果您在居住国以外的金融机构拥有账户,您必须确保您的税务事务有序、正确且在所有相关司法管辖区申报的税款均正确无误。目前有一些安排,可以向 HMRC 进行自愿披露,并对和解适用优惠条件,如果您不采取行动而 HMRC 获得此信息,您将面临更严厉的处罚,甚至可能被起诉。

应考虑以下行动:

  • 与您的离岸机构讨论该职位,以确保您完全了解他们将作出的披露

  • 详细审查您的事务,以确保您完全合规并准备好抵御 HMRC 的更改

  • 与您的税务顾问讨论税务状况,并在 HMRC 敲门之前披露您需要申报的任何金额(如有必要)

为什么要自愿披露?

与自愿披露相比,如果 HMRC 必须提示您进行披露,则对未能纠正您上一年税务状况的处罚要高得多。

通过自愿披露,您不会因偷税漏税而受到起诉。处罚金额将大幅减少,HMRC 将调查限制在最近 7 年。虽然,您仍然需要缴纳税款、罚款和利息,但会大幅减少。

如果您觉得您可能有与此事有关的问题,或者您只是希望我们详细了解您的事务以让您安心,请不要犹豫与我们联系,然后我们可以为您准备个人详细的行动计划。 

我们提供的服务

我们很高兴能够提供以下基于税收的服务:

  • 一般税务咨询和/或特定税务建议;

  • 针对您的一般情况或特定交易的税务规划;

  • 注册国民保险和唯一税务参考号;

  • 准备和提交年度自我评估报告;

  • 为海外房东准备和提交申报表;

  • 成立英国和离岸公司,为公司收购商业房地产以及行政和会计服务

所有税务服务均按固定费用安排,在进行任何工作之前商定收取费用。

有关您在英国的业务和税务规划的所有问题,请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队

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