住所

即使您成为英国居民,您仍然可以保留原籍国的住所,您的住所是您拥有永久住所的地方,并且很难改变。

当您出生时,您将获得一个原籍地,除非您做出改变并获得选择的住所,否则该原籍地将一直存在。这不是一件简单的事情,需要您切断与原住所国家的所有联系。在极端情况下,当所有联系都被切断时,尝试这样做失败了,该国从未被访问过,但该人曾表示希望被埋葬在那里。

有许多因素与您的住所有关,包括您在英国的纳税方式。这可能适用于您的英国和仅发送到英国的收入,也可能适用于您的全球收入。

汇款基础

作为英国居民,征税的起点是您对您的全球收入征税,即使它已经在产生的国家征税。在存在双重征税协定的大多数情况下,您将在国外支付的税款中抵免您在英国或在其他国家/地区支付的英国税款。每个条约都不同,但大多数都遵循经合组织协议(OECD Protocol),并确保收入仅在一个国家征税,或者如果收入在两个国家都应征税,则给予抵免以防止双重征税。

但是,除上述之外,如果您有非英国住所,您可以选择仅对在英国产生的收入和您汇往英国的收入征税,这是一个相当复杂的情况,但简单来说这意味着您只需为发送到英国的收入和资本收益缴纳英国税,如果您将收入保留在国外,您将无需在英国纳税。

然而,还有其他因素需要考虑。选择采用汇款方式意味着您将丧失目前为 2021/22 纳税年度的 12,570 英镑的个人免税津贴。此外,一旦您在 9 个纳税年度中有 7 个成为居民,您将面临每年 30,000 英镑的年费,而在过去 14 年中有 12 年居住在这里的人将支付 60,000 英镑。从 2017 年 4 月 5 日起,无住所的个人将遭受进一步的变化,一旦一个人在过去 20 个纳税年度中超过 15 个成为英国居民,他们将被视为在所有税收方面都在英国居住,尽管根据一般法律是外国住所。

值得注意的是,此费用可以从离岸收入中支付,如果直接支付给 HMRC,则不会被视为汇款,此豁免适用需要遵循某些规则。

汇款基准费 (RBC) 被视为对您的非英国收入预缴的部分税款,因此您必须每年指定一些可能附加该费用的收入。如果您弄错了,则需要遵循复杂的规则和许多陷阱。必须确定该指定收入,并且不得在任何其他海外收入之前将其汇入英国。如果是,就会产生税收后果。您每年只需提名 1 英镑,但收入必须在当年产生且必须超过 1 英镑。另一方面,RBC 被视为在英国缴纳的税款,因此您可能希望提名更多的收入,实际上足以支付支付的金额,以便在另一个国家/地区允许作为双重税收减免。

认定住所

另一个因素是,从 2017 年 4 月 5 日起,如果您在过去 20 年中一直是英国居民 15 年,则出于所有税收目的,您将被视为住所。从在英国居住的第 16 个(过去 20 个)纳税年度起,个人将不再能够从汇款基础中受益,而是要对其个人全球收入和产生的收益缴纳英国税基础。他们还将对其全球资产缴纳英国遗产税,不仅是位于英国的资产,对所有资产征收 40% 的税,超过 2021/22 年度免税额度为 325,000 英镑。

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