家佣税收

保姆、园丁、厨师、女佣或司机,都可被视为家佣。 这表示房主必须注册为雇主,并从支付给雇员的钱中扣除所得税及国民保险缴款。 房主可能还需要支付雇主的 NIC。

当房主雇用员工时,应该确保家佣拥有在英国并履行就业职责的合法权利。 如房主未能验证员工的移民身份,其将被判处巨额罚款。 英国政府最近引入必须对所有新员工进行检查,以保障雇主因非法雇用员工而触犯法律。

有关英国移民身份的更多信息,请使用以下链接访问本所网站的移民部分。

在注册为雇主之前,必须确定在家工作的人是否属于雇员。 如他们是个体户,则无需操作PAYE。 值得注意的是,就业或个体经营者不是一个选择问题。 某人是受雇的还是个体经营者,是取决于相关业务的条款和条件。

在大多数情况下,就业状况很简单。 一般规则而言,工人是:

  • 受雇春个人是进行工作并不需承担经营企业风险
  • 个体经营者指个人需以自己名义开展业务,并对其业务的成败负责

以下举例,帮助如何确定工人的就业状况。

成为雇员条件

如以下大多数陈述适用于个人,则该人能被视为雇员。

  • 该人士会被告工作内容,以及如何、何时及合地进行工作。
  • 该人士必须自己执行他们的工作。
  • 该人士可以在任务之间移动。
  • 该人士签订合同,说明工作时数。
  • 即使没有被指派工作,该人士仍能获得固定工资。
  • 作为合同的一部分,该人士有带薪休假或养老金等福利。
  • 该人士或会收到加班费或奖金。

还需要确定该人士是根据服务合同(雇员)还是根据服务合同(个体经营者、独立承包商)工作。 就税收及NIC而言,服务合同或服务合同没有法定定义。 双方如何称呼他们的关系,或者他们认为的关系是什么,都不是决定性的,重要的是现实关系。

从2003年起,服务公司立法IR35扩大到家佣,使家佣能够通过中介机构(通常是服务公司)雇用,与直接就业相比,中介机构能节省大量税收和国民保险缴款(NIC)。

如确认家佣是雇员身份,雇主必须:

  • 检查该人士是否合法在英国工作
  • 已购买雇主责任保险
  • 在HMRC注册为雇主并实时登记PAYE系统
  • 设立工资单,或委托代表代期处理
  • 支付法定福利,例如产假工资和病假工资
  • 扣除并支付员工的所得税及国民保险金

作为雇主,每次向员工支付工资时,都必须以电子方式向 HMRC 发送 PAYE 申报表。 这些申报表必须包括所有员工的工资、税款和扣除额的详细信息。

作为雇主,如员工的收入达到NIC收入下限(LEL),必须对支付给员工的款项进行PAYE。

在 2023-24 纳税年度,LEL 为:

  • 每周£123
  • 每月£533
  • 每年£6,396

雇主必须使用员工的税务号码及 NIC类别计算,员工需缴纳所得税和NIC金额以及第一类NIC 金额。

雇主必须在每月 19日之前向HMRC付款(如果以电子方式付款,则为每月22日)。

如雇主的平均每月还款额低于1,500英镑,则能以每季度方式缴纳。

此外,雇员与雇员都必须:

  • 签订雇佣合同
  • 获得工资单
  • 工作时间不得超过每周允许的最大小时数
  • 至少支付国家最低工资

如雇员符合资格,他们将有权获得以下福利:

  • 法定产假工资
  • 法定病假工资
  • 带薪假期
  • 谴散费

职业养老金

本所能为客户处理发薪服务,可以通过以下链接找到有关它的更多信息。

 

本所提供的服务

本所十分高兴能够提供以下税收的服务:

  • 一般税务咨询和/或具体税务建议;
  • 针对个人的一般情况或对特定交易进移税务策划;
  • 注册国民保险和唯一税务参考号;
  • 起草及提交年度个人报税表。
  • 为海外业主起草及提交申报表;
  • 成立英国或离岸公司,以收购商业地产以及为公司实体提供行政和会计服务。

所有税务服务均以固定费用为基础安排,收取的费用在进行任何工作之前就已商定。

有关您在英国的业务和税务规划的所有问题,请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队

 

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