家政工人的税收

家政工人,如保姆、园丁、厨师、女佣或在家雇用的司机,可能被视为房主的雇员。这意味着房主必须注册为雇主并从支付给雇员的钱中扣除所得税和国民保险费。房主可能还需要支付雇主的 NIC。

当您雇用员工时,您应该确保这些人拥有在英国工作的合法权利并履行雇佣职责。如果您未能核实您雇员的移民身份,您将面临巨额罚款。政府最近引入了必须对所有新员工进行的检查,以保护您免于非法雇用某人。

有关英国移民身份的更多信息,您可以使用以下链接访问我们网站的移民部分。

在注册为雇主之前,必须确定在他家为他工作的人是否是他的雇员。如果他们是个自雇人士,则无需经营 PAYE。值得一提的是,受雇或自雇的身份不是可以选择的。某人是受雇还是自雇取决于相关聘用的条款和条件。

在大多数情况下,就业状况很简单。作为一般规则,工人是:

  • 如果他们工作并且没有经营业务的风险,则受雇

  • 自雇人士,如果他们以自己的名义经营业务并对业务的成败负责

以下部分包含一系列进一步的迹象,可帮助您确定工人的就业状况。

工人是您的雇员的迹象

如果以下大多数陈述适用于个人,则该个人可能会被雇用。

  • 他们可以被告知要做哪些工作,以及如何、何地和何时做。

  • 他们必须自己做他们的工作。

  • 他们可以从一个任务移动到另一个任务。

  • 他们签约工作一定的小时数。

  • 即使没有工作,他们也能获得固定的工资或薪水。

  • 作为合同的一部分,他们享有带薪休假或养老金等福利。

  • 他们可能会收到加班费或奖金。

还需要确定该人是根据服务合同(雇员)还是根据服务合同(自雇、独立承包商)工作。出于税收和 NIC 的目的,服务合同或服务合同没有法定定义。双方如何称呼他们的关系,或者他们认为他们是什么,并不是决定性的。重要的是关系的现实。

从 2003 年起,服务公司立法 IR35 扩展到家政工人,使家政工人能够通过中介(通常是服务公司)聘用,与直接就业相比,这些中介用于节省大量税收和国民保险费 (NIC)。

如果测试表明在家中雇用的家政工人是雇员,您(作为雇主)必须:

  • 检查此人是否可以在英国工作

  • 有雇主责任保险

  • 在 HMRC 注册为雇主并实时操作 PAYE(即赚即付)计划

  • 设置和运行工资单,或付钱给其他人代表您这样做(即使您以现金支付给员工)

  • 支付法定福利,例如产假工资和病假工资

  • 扣除并支付雇员的所得税和国民保险缴款

作为雇主,您必须在每次向员工支付工资时以电子方式向 HMRC 发送 PAYE 申报表,作为日常工资流程的一部分。这些申报表必须包括所有员工的工资、税款和扣除额的详细信息。

作为雇主,如果员工的收入达到 NIC 收入下限 (LEL),您必须对支付给员工的款项进行 PAYE。

对于 2021-22 纳税年度,LEL 为:

  • 每周 120 英镑

  • 每月 520 英镑

  • 每年 6240 英镑

您必须使用员工的税号和 NIC 类别信来计算从员工的工资中扣除多少所得税和 NIC,以及您欠雇主的 1 类 NIC 的金额。

您必须在每月 19 日之前(如果以电子方式付款,则为每月 22 日)之前向 HMRC 付款。如果您的平均每月还款额可能低于 1,500 英镑,您可能可以每季度发送到期金额。

此外,您雇用的任何人都必须:

  • 有劳动合同

  • 发给工资单

  • 不超过每周允许的最长工作时间

  • 至少支付国家最低工资

如果他们符合资格要求,他们还享有以下权利:

  • 法定产假工资

  • 法定病假工资

  • 带薪假期

  • 遣散费

  • 工作场所养老金

我们公司提供工资局服务,您可以通过以下链接找到有关它的更多信息。

我们提供的服务

我们很高兴能够提供以下基于税收的服务:

  • 一般税务咨询和/或具体的税务建议;

  • 针对您的一般情况或特定交易的税务规划;

  • 注册国民保险和唯一税务参考号;

  • 准备和提交年度自我评估报告;

  • 为海外房东准备和提交申报表;

  • 成立英国和离岸公司,为公司收购商业房地产以及行政和会计服务

所有税务服务均按固定费用安排,在进行任何工作之前商定收取费用。

有关您在英国的业务和税务规划的所有问题,请致电 +44 (0)20 7907 1460 或通过电子邮件联系我们 Law Firm Limited 的业务咨询团队

 

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