Драконівський реєстр взаємодії з HMRC

Останні плани уряду Великої Британії щодо запровадження обов’язкового реєстру для всіх податкових консультантів, які взаємодіють із HMRC, зазнали різкої критики з боку Інституту дипломованих бухгалтерів Англії та Уельсу (ICAEW). Професійна спільнота застерігає, що запропоноване законодавство не лише покладе суттєві додаткові витрати на сумлінну більшість консультантів, але й може змусити багатьох фахівців залишити ринок, що зрештою завдасть шкоди податковій системі Великої Британії та знизить конкурентоспроможність країни.

Тривога в усій галузі

Згідно з планами, які мають набрати силу з квітня 2026 року, всі податкові консультанти, які взаємодіють з HMRC, будуть зобов’язані зареєструватися, а за недотримання вимог передбачені нові суттєві штрафи. Особливо насторожує те, що штрафи можуть бути накладені на консультанта навіть у разі його добросовісних дій, якщо HMRC вважатиме, що за податковою декларацією клієнта слід сплатити більше податків.

У проєкті Finance Bill на 2025/26 роки також передбачено кримінальну відповідальність за ненадання інформації про схеми ухилення від оподаткування, а партнери у Limited Liability Partnerships можуть бути оштрафовані за несвоєчасне подання власних податкових декларацій.

ICAEW, що представляє тисячі податкових фахівців, бухгалтерів і юристів, зазначає, що розмитість формулювання "взаємодія з HMRC" призведе до того, що Велика Британія стане однією з найскладніших податкових юрисдикцій для практикуючих консультантів

Промах по цілі та непередбачені наслідки

У заяві ICAEW йдеться: «У поточній редакції законопроєкт не досягає своєї мети. Обов’язкова реєстрація для всіх податкових практиків, які взаємодіють з HMRC, по суті є квазірегулюванням, оскільки критерії допуску дозволяють здійснювати моніторинг відповідно до встановлених стандартів. Фірмі також може бути заборонено надавати податкові консультації, якщо хоча б один з її партнерів прострочив подання особистої податкової декларації».

ICAEW закликає відкласти запровадження реєстру до квітня 2027 року для проведення додаткових консультацій, підкреслюючи свою підтримку заходам, що справді спрямовані на підвищення стандартів і боротьбу з недобросовісними учасниками ринку. «Втім, ці пропозиції не досягають поставлених цілей і не сприяють підвищенню стандартів на ринку податкових послуг», — зазначає інститут.

Загроза доступності та економічному зростанню

Генеральний директор ICAEW Алан Валланс заявив:
«Ці пропозиції лише збільшать витрати та адміністративне навантаження для бізнесу — деякі компанії взагалі можуть втратити доступ до необхідної податкової підтримки. За такого підходу Велика Британія стане найскладнішим податковим середовищем серед країн OECD, де податкові консультації будуть недоступними та надто дорогими, що матиме довгострокові негативні наслідки для культури податкового комплаєнсу».

Він додав: «Це ускладнить доступ до податкових консультацій, що призведе до помилок в оподаткуванні, а бізнес та HMRC витрачатимуть час на вирішення суперечок замість розвитку. Ці пропозиції підривають перспективи економічного зростання саме тоді, коли воно є вкрай необхідним, і ми закликаємо уряд переглянути свої плани».

Побоювання щодо конфіденційності та впливу на ринок

ICAEW також висловив занепокоєння тим, що HMRC може отримати доступ до конфіденційних клієнтських документів через консультантів навіть за відсутності ознак недобросовісної поведінки. На думку інституту, це може зробити Велику Британію менш привабливою для міжнародного бізнесу та відлякати іноземні інвестиції.

Крім того, зниження порогу для накладення санкцій може призвести до того, що консультанти відмовлятимуться працювати з клієнтами, які мають великі податкові зобов’язання — з представниками великого бізнесу та заможними особами — через зростання ризиків.

«Ці заходи витіснять багатьох професійних податкових консультантів із ринку та створять суттєве додаткове навантаження на переважну більшість фахівців, які дотримуються принципів добропорядної податкової поведінки», — зазначає ICAEW.

Обурення юридичної спільноти

Юридична спільнота також поділяє занепокоєння. Використання терміна «взаємодія» вважається надто широким і може зачепити, наприклад, фахівців з нерухомості, які не є податковими консультантами.

У своєму відгуку на консультацію HMRC юридична спільнота заявила:
«Законопроєкт сформульований надто широко та створює значні нові зобов’язання й невизначеність для добросовісних консультантів (особливо для індивідуальних практиків, малих фірм та великих міжнародних компаній) без реального покращення становища платників податків. Запропоновані заходи можуть скоротити вибір для клієнтів, адже компанії, для яких податкові послуги є лише незначною частиною діяльності, ймовірно, вирішать відмовитися від будь-яких послуг, пов’язаних із податками, через зростання адміністративного навантаження».

Також зазначається: «Визначення “податковий консультант” і “взаємодія з HMRC” настільки широкі, що багато юристів, які не вважають себе податковими фахівцями й фактично такими не є, також можуть підпадати під дію цього закону».

Що далі?

Оскільки професійна спільнота єдина в своїй опозиції, тиск на уряд із вимогою переглянути запропоновані ініціативи зростає. ICAEW та юридична спільнота закликають звузити сферу дії закону, уточнити формулювання та зосередити увагу саме на недобросовісних діях, а не на випадкових помилках або поодиноких взаємодіях.

У міру наближення дати запровадження нових правил — квітня 2026 року — дискусії лише посилюватимуться. На кону — майбутнє податкового регулювання та професійного консультування у Великій Британії.