Драконовский реестр взаимодействий с HMRC

Последние планы правительства Великобритании по введению обязательного реестра для всех налоговых консультантов, взаимодействующих с HMRC, подверглись резкой критике со стороны Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW). Профессиональное объединение предупреждает, что предлагаемое законодательство не только наложит значительные дополнительные затраты на добросовестное большинство консультантов, но и может вынудить многих специалистов покинуть рынок, что в итоге навредит налоговой системе Великобритании и конкурентоспособности страны.

Тревога по всей отрасли

В соответствии с планами, которые должны вступить в силу с апреля 2026 года, все налоговые консультанты, взаимодействующие с HMRC, будут обязаны регистрироваться, а за несоблюдение требований предусмотрены новые значительные штрафы. Особенно важно, что штрафы могут быть наложены на консультанта даже в случае его добросовестных действий, если HMRC сочтет, что по налоговой декларации клиента причитается больше налогов. В проекте закона о финансах на 2025/26 годы также предусмотрена уголовная ответственность за несообщение о схемах уклонения от налогов, а партнеры в партнерствах с ограниченной ответственностью могут быть оштрафованы за несвоевременную подачу своих личных деклараций.

ICAEW, представляющий тысячи налоговых специалистов, бухгалтеров и юристов, отмечает, что размытость формулировки «взаимодействие с HMRC» приведёт к тому, что Великобритания станет одной из самых сложных налоговых юрисдикций для практикующих консультантов.

Промах по цели и непреднамеренные последствия

В заявлении ICAEW говорится: «В текущей редакции законопроект не достигает своей цели. Обязательная регистрация для всех налоговых практиков, взаимодействующих с HMRC, по сути является квазирегулированием, поскольку критерии допуска позволяют осуществлять мониторинг по установленным стандартам. Фирме также может быть запрещено оказывать налоговые консультации, если хотя бы один из её партнеров опоздал с подачей личной налоговой декларации».

ICAEW призывает отложить введение реестра до апреля 2027 года для проведения дополнительных консультаций, подчеркивая свою поддержку мерам, которые действительно направлены на повышение стандартов и борьбу с недобросовестными игроками. «Однако эти предложения не достигают поставленных целей и не способствуют улучшению стандартов на рынке налоговых услуг», — отмечает институт.

Угроза доступности и экономическому росту

Генеральный директор ICAEW Алан Валланс заявил: «Эти предложения просто увеличат расходы и административную нагрузку для бизнеса, некоторые компании могут вообще лишиться доступа к необходимой налоговой поддержке. При таком подходе Великобритания станет самой сложной налоговой средой в ОЭСР, где налоговые консультации станут недоступными и слишком дорогими, что негативно скажется на культуре налогового комплаенса в долгосрочной перспективе».

Он добавил: «Это усложнит доступ к налоговым консультациям, что приведёт к ошибкам в уплате налогов, а бизнес и HMRC будут тратить время на разбирательства вместо развития. Эти предложения подрывают перспективы экономического роста в тот момент, когда это особенно важно, и мы призываем правительство пересмотреть свои планы».

Опасения по поводу конфиденциальности и влияния на рынок

ICAEW также выразил опасения, что HMRC получит доступ к конфиденциальным клиентским документам через консультантов даже без признаков недобросовестности. Это, по их мнению, может сделать Великобританию менее привлекательной для международного бизнеса и отпугнуть иностранные инвестиции.

Кроме того, снижение порога для наложения санкций может привести к тому, что консультанты будут отказываться от клиентов с крупными налоговыми обязательствами — крупного бизнеса и состоятельных лиц — из-за повышенных рисков.

«Эти меры выдавят многих профессиональных налоговых консультантов с рынка и наложат значительные дополнительные бремена на подавляющее большинство специалистов, которые поддерживают добропорядочное налоговое поведение», — отмечает ICAEW.

Юридическое сообщество также выражает возмущение

Юридическое сообщество разделяет опасения. Использование термина «взаимодействие» рассматривается как слишком широкое, что может затронуть, например, специалистов по недвижимости, которые не являются налоговыми консультантами.

В своём отклике на консультацию HMRC Юридическое сообщество заявило: «Законопроект сформулирован слишком широко и грозит значительными новыми обязательствами и неопределённостью для добросовестных консультантов (особенно индивидуальных практиков, малых фирм и крупных международных компаний) без улучшения положения налогоплательщиков. Меры могут сократить выбор для налогоплательщиков, так как фирмы, для которых налоговые услуги — лишь небольшая часть деятельности, предпочтут отказаться от любых услуг, связанных с налогами, из-за дополнительной нагрузки».

Также отмечается: «Определения “налоговый консультант” и “взаимодействие с HMRC” настолько широки, что многие юристы, не считающие себя налоговыми специалистами и фактически не являющиеся таковыми, также попадут под действие закона».

Что дальше?

Поскольку профессия едина в своей оппозиции, на правительство растёт давление с требованием пересмотреть свои предложения. ICAEW и Юридическое сообщество призывают сузить сферу действия закона, уточнить определения и сосредоточиться на недобросовестных действиях, а не на случайных ошибках или инцидентных взаимодействиях. По мере приближения даты введения новых правил в апреле 2026 года дебаты будут только усиливаться, и на кону — будущее налогового регулирования и профессионального консультирования в Великобритании.